应交增值税是 应交税费科目下的一个明细科目。为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在其下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
具体会计分录如下：
进项税额：
企业购入货物或接受应税劳务时支付的增值税额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
销项税额：
企业销售货物或提供应税劳务时，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
已交税金：
企业交纳的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
进项税额转出：
企业购进的货物发生非常损失，或改变用途用于非应税项目等，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。
通过以上设置和会计分录，企业可以清晰地核算其应交增值税的各个方面，确保税务合规。
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